Đề thi công chức thuế qua các năm có đáp án vòng 2

CongChuc24h.Com giới thiệu bộ đề thi công chức thuế qua các năm miễn phí và có đáp án chi tiết cho các bạn ôn luyện và tham khảo. Các đề thi công chức thuế từ năm 2016 đến năm 2020.

Khoan đã, trước khi đọc tin bạn có biết rằng trên website còn rất nhiều tài liệu ôn thi công chức thuế khác không? Nếu cần tìm thêm tài liệu, các bạn ấn vào link để xem chi tiết nhé!

Giới thiệu về bộ đề thi công chức thuế

Có thể nói rằng thi công chức và viên chức là điều rất là khó khăn. Khó khăn là bởi nó khác với các kỳ thi mà các bạn thi trên trường lớp bởi những kiến thức mà các bạn học trên trường lớp và được các thầy cô giảng dạy và truyền đạt kiến thức là những kiến thức có định hướng nó khác với việc khi bạn đã tham gia thi công chức, viên chức có cả một rừng văn bản pháp luật và không có một định hướng nào cho các bạn.

Chắc chắn các bạn sẽ trải qua cái cảm giác không biết mình nên ôn ở đâu, ôn chỗ nào, ôn cái gì… khi mà càng đọc luật thì càng thấy mông lung và mất phương hướng nghiệm trọng. Tâm lý này dẫn đến việc chán nản và buông bỏ.

Các kỳ thi công chức, viên chức đều như vậy nhưng bạn cứ yên tâm đi, thi công chức thuế sẽ khác. Lý do:

• Nghành thuế luôn thiếu hụt nhân lực nên thông thường 1 hoặc 2 năm lại tuyển dụng.
• Số lượng tuyển dụng cũng rất nhiều.
• Kiến thức ôn thi phổ thông, dễ học đối với các bạn học chuyên ngành luật, kinh tế, kế toán, kiểm toán …
• Kênh ôn thi rộng, từ các giảng viên của các trường đại học uy tín

Tuy nhiên, nói là phổ biến nhưng không phải là dễ vì các bạn có cắm đầu vào học và đọc luật thì cũng không hiệu quả đâu vì vậy mới có bài viết này và cũng vì cũng có rất nhiều bạn ib qua fanpge của mình hỏi về đề thi công chức thuế các năm. Các bạn hỏi là chuẩn đấy vì không biết cấu trúc đề thì bạn có học từ sáng đến đêm cũng không hiệu quả bằng việc nghiên cứu đề đâu.

Tại bài viết này, mình không lấy đề thi công chức thuế từ các năm 2015 trờ về trước với lý do bây giờ các văn bản quy phạm pháp luật từ năm 2015 trở về trước đã bổ sung và thay thế rất nhiều.

Đề thi công chức thuế 2016

Đề thi công chức thuế 2017

Đề thi công chức thuế 2019

Đề thi công chức thuế 2020

Giải đề thi công chức thuế các năm

Tại phần này, mình sẽ cho các bạn thấy ví dụ giải đề thi công chức thuế 2019 và 1 đề năm 2020

Giải đề thi công chức thuế 2019 (đáp án tham khảo)

Câu 1: Trả lời

1)Đối với hoạt động kinh doanh trực truyến ( online ) , cá nhân, cơ sổ kinh doanh phải kêkhai, nộp thuế .

2)Người Kinh doanh online phải nộp những loại thuế sau:

-Thuế môn bài

-Thuế khoán: đối với mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở lên, gồm 2 loại sau:

+Thuế GTGT : tỉ lệ 1%

+Thuế TNCN :tỉ lệ 0,5%

3)Những khó khăn mà Nhà nước phải đối diện :

-Thiếu chế tài để quản lý

-Quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh qua mạng hiện gặp nhiều khó khăn, do cácgiao dịch chủ yếu thanh toán bằng tiền mặt nên việc xác định doanh thu, chi phí không hềdễ dàng.

-Những giao dịch thông qua mạng xã hội hoàn toàn không hóa đơn, chứng từ giao dịchgiữa người mua và người bán.

-Người kinh doanh chưa tự giác kê khai, giấu doanh thu

….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

4)Đề xuất, phương pháp giải quyết :

-Hạn chế thanh toán bằng tiền mặt. Để công tác chống thất thu NSNN hiệu quả hơn, nên quy định tất cả các tổ chức cá nhân hoạt động kinh doanh online phải thanh toán qua ngân hàng.

-Phối hợp với cơ quan quản lý các trang mạng trực tuyến, Ứng dụng CNTT bằng việc cộng tác với các nhà mạng, các đơn vị chuyên ngành liên quan để kiểm soát, quản lý, xác định thuế và thu thuế.

-Cần có chế tài xử phạt những cá nhân, doanh nghiệp vi phạm trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước

-Cơ quan thuế nên nắm thông tin thông qua các đơn vị giao nhận, giá trị hợp đồng giao nhận để xác định doanh thu của người bán; hoặc liên hệ với những nhà sản xuất, cung cấp sản phẩm cho người bán để biết được số lượng hàng hóa họ cung cấp cho người bán trong một năm là bao nhiêu.

-Ngoài ra, cơ quan thuế có thể xác minh tài khoản của cá nhân kinh doanh trên facebook, mạng xã hội có thanh toán qua ngân hàng, từ đó nắm được doanh thu.

Câu 2: Trả lời:

Các trường hợp chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn:

a)Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

b)Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

c)Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác

Cách tính thuế đối với cá nhân trong TH chuyển nhượng vốn đối với cá nhân cư trú

….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

Câu 3: Trả lời

Đối tượng áp dụng thuế GTGT 0% theo Luật thuế GTGT hiện hành:

Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây: ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

Ý nghĩa của việc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%:

+Nhằm hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thực hiện nguyên tắcđánh thuế theođiểm đến. Thông qua thuế suất thuế GTGT 0% nhằm để hoàn lại thuế GTGT đã thu trước khi hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, qua đó làm cho giá của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không còn thuế GTGT. Có nghĩa là qua đó nhường quyềnđánh thuế cho quốc gia nơi có hàng hóađó tiêu dùng.

+Thông qua áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu đã tạo điều kiệnđể doanh nghiệp hạ giá hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế, từ đó khuyến khích xuất khẩu

+Thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển, thúc đẩy doanh nghiệp thực hiện tốt chế độkế toán, hóađơn, chứng từ

Câu 4: Công thức ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ)*Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ kết chuyển theo quy định

Thu nhâp chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác

I.Xác định doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế:

Doanh thu: 25 tỉ

II.Xác định chi phí được trừ:

Chi phí DN kê khai: 23 tỉ

1)Chi phí không được trừ:

-Chi phí nộp vi phạm pháp luật thuế: 0.04 tỉ

-Phần lãi vượt mức = 0.42 –(( 0.42/14%)*(8*150%))= 0.06 tỉ

-Chi trả thù lao cho thành viên sáng lập ko trực tiếp quản lý : 0.06 tỉ

=> Tổng chi phí không được trừ: 0.04 + 0.06 + 0.06 = 0.16 tỉ

2)Chi phí được trừ: 23- 0.16 =22.84 tỉ

III.Thu nhập khác

1.Thu nhập từ thanh lý phế liệu 0.1

2.Thu nhập từ góp vốn với 1 DN trong nước chưa tính thuế là 1,5 tỉ

=> Tổng TN khác: 0.1 + 1.5 = 1.6 tỉ

IV.Thu nhập được miễn giảm:0

Doanh nghiệp không có các khoản lỗ được kết chuyển theo quy đinh và trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ 10 % TNTT

=> Thu nhâp chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác

= 25 – 22.84 + 1.6 = 3.76 tỉ

=> Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế = 3,76 tỉ

-Trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ : 10 % * 3.76 = 0.376 tỉ

=> Thuế TNDN phải nộp = ( 3.76 – 0.376) * 20% = 0.6768 tỉ

Kết luận: Số thuế TNDN công ty phải nộp trong năm 2018 là: 0.6768 tỉ

Giải đề thi công chức thuế 2020 miền nam(đáp án tham khảo)

Câu 1:

1. Trình bày điều kiện xác định chi phí được trừ…
   a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
   b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
   c) Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.
2. Chi phí lãi vay và tiền lương, tiền công không được trừ: ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

Câu 2:

1. Khái niệm hóa đơn điện tử và ý nghĩa của hóa đơn điện tử
   a) Khái niệm ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)
   b) Ý nghĩa hóa đơn điện tử ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

1. Nguyên tắc, lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)
2. Thời điểm tất cả các doanh nghiệp thực hiện hóa đơn điện tử theo Luật Quản lý thuế hiện hành: Từ 1/7/2022

Câu 3:

1. Nêu 5 đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

1. Đối với trường hợp này sẽ thành các trường hợp cụ thể như sau:
   a) Nếu doanh nghiệp trực tiếp trồng và bán các sản phẩm này cho tất cả các đối tượng mua hàng thì sản phẩm này không chịu thuế giá trị gia tăng. Trong trường hợp này, doanh nghiệp không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
   b) Nếu sản phẩm đó ở khâu kinh doanh thương mại (doanh nghiệp mua của doanh nghiệp khác vào để bán ra) thì xử lý như sau:

Nếu những sản phẩm đó bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã thì không phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Nếu những sản phẩm đó bán cho hộ kinh doanh thì phải kê khai, tính và nộp thuế giá trị gia tăng với mức thuế suất 5%. Doanh nghiệp được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu đáp ứng đủ điều kiện.

Câu 4: ….(trong bộ giải đề thi công chức thuế có nêu đầy đủ hơn nữa nên mình chỉ up tạm cho các bạn xem)

1. Tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
   Công thức…
   Đơn vị tiền: triệu đồng
   a) Thu nhập chịu thuế

• Tiền lương: 28,5 x 12 = 342
• Phụ cấp chức vụ: 2,8 x 12 = 33,6
• Tiền trang phục: 8 – 5 = 3 (Phần trang phục vượt quá 5 triệu đồng/năm phải tính vào TNCT)
• Tiền thưởng nhân ngày lễ, tết: 30
  Tổng TNCT từ tiền lương, tiền công: 342 + 33,6 + 3 + 30 = 408,6
  b) Các khoản giảm trừ
• Đóng góp bảo hiểm bắt buộc: 1,75 x 12 = 21
• Bản thân: 132
• Người phụ thuộc: 3 x 4,4 x 12 = 158,4
• Đóng góp Quỹ khuyến học: 12
  Tổng các khoản giảm trừ: 21 + 132 + 158,4 + 12 = 323,4
  c) Thu nhập tính thuế: 408,6 – 323,4 = 85,2
  d) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 60 x 5% + (85,2 – 60) x 10% = 5,52

1. Tính thuế đối với các khoản thu nhập khác
   a) Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu: 20.000 x 25.000 x 0,1% = 500.000 đồng
   b) Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng xổ số:

• Thu nhập tính thuế: 500.000.000 – 10.000.000 = 490.000.000 đồng
• Thuế TNCN phải nộp: 490.000.000 x 10% = 49.000.000 đồng
  c) Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn (cổ tức được chia): Giả định 18.000.000 là cổ tức được chia trước khi khấu trừ thuế:
• Thu nhập tính thuế: 18.000.000 đồng
• Thuế TNCN phải nộp: 18.000.000 x 5% = 900.000 đồng
  d) Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng đất:
• Đây là khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu như cá nhân này sở hữu riêng mảnh đất đó chuyển nhượng cho em trai ruột.
• Trường hợp cá nhân này đã có vợ và đứng tên sở hữu mảnh đất đó nhưng là tài sản chung của vợ chồng cá nhân này thì chỉ được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với phần giá trị 1.000.000.000 đồng. Phần giá trị còn lại phải nộp thuế là: 1.000.000.000 x 2% = 20.000.000 đồng.

Tổng thuế TNCN nộp = 5,52+0,5+49+0,9 = 55,92

Tải về bộ đề thi công chức thuế

Bộ đề thi công chức thuế được cung cấp miễn phí cho các bạn (link tải giữa quảng cáo thứ 2 và thứ 3).

Hy vọng bộ đề thi công chức thuế này sẽ cung cấp các kiến thức bổ ích đối các bạn có nhu cầu cần tìm tài liệu thi công thuế trên toàn quốc.

Chúc các bạn ôn thi tốt.